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那些情況企業納稅信用評價會被扣分?直接判D級或一次性扣11分的情況有哪些?

 2021-10-20        創匯空間         

  目前納稅信用評價結果已然成為企業的一張新名片,不論是在企業上市、工程招投標、銀行融資貸款、單位及個人的評先評優、申請退稅等方面都得到了廣泛的運用。良好的納稅信用是企業誠信經營的“金招牌”,更是優先享受稅收優惠政策和便捷服務舉措的“金鑰匙”。

  是啊是啊,我們老板也越來越關注納稅信用評價了。那么作為一家誠信經營的企業,我們要注意哪些來避免納稅信用扣分呢?

  從近幾年的納稅信用評價情況看,容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項

  01、未按規定期限納稅申報或代扣代繳;

  02、未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失或擅自損毀發票;

  03、辦理納稅申報后未按規定期限及時繳納稅款;

  04、未按規定期限填報財務報表。

  小編提醒您

  在日常經營中要注意以上這些方面的涉稅事項辦理情況哦!此外,納稅信用評價中到底哪些情況會被直接判為D級?哪些情況會被一次性扣掉11分呢?一起往下看吧!

  直接判為D的情形

  01、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為,經判決構成涉稅犯罪的。

  02、存在前項所列行為,未構成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的。

  03、在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

  04、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的。

  05、存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。

  06、提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的。

  07、騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的。

  08、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的。

  09、由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的。

  10、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

  一次性扣11分的情形

  01、評價年度內非正常原因增值稅或營業稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的。

  02、自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的。

  03、出口企業提供虛假備案單證的。

  04、將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退(免)稅。

  05、提供虛假涉稅資料,不如實反映或拒絕提供涉稅資料的。

  06、至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的。稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬元以上的(含)。

  07、已代扣代收稅款,未按規定解繳的(按次計算)。

  08、日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)。

  09、擅自損毀發票的(按次計算)。

  10、損毀或者擅自改動稅控裝置的。

  11、應設置未設置或未按照規定設置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的;未按照規定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的;賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實的。

  12、不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的。

  13、拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估的。

  14、拒絕、阻撓稅務機關依法進行大企業稅務審計的。

  15、拒絕、阻撓稅務機關依法進行反避稅調查或拒絕提供反避稅調查資料的。

  16、拒絕或阻止稅務執法人員依法依規開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復制的。

  17、銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數。

  18、已經在工商部門完成股權轉讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評價年度結束時未向稅務機關報告相關信息。

  19、欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產或大額資產之前未向稅務機關報告。

  20、進口貨物報關數小于增值稅進項申請抵扣稅。

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